ООО "СиА+"
Продается действующий мельничный комплекс с зданием площадью 374 кв.м. в г.Очакове. Площадь земли 0,12Га. Производительность 15 т/с по зерну с технологией понижения по ИДК (тройная очистка, двойная замочка).
Выход муки: общий - 74%; высший сорт - 62%; первый сорт - 12%
Контактные телефоны:
+380973594138
+380503771892
+380512671892
Технико-экономическое обоснование
|
Данное ТЭО является лишь ориентировочным вариантом для получения кредита в банке. Настояшее ТЭО может быть использовано любыми клиентами, желающими преобрести мельницу и отредактировано по их усмотрению. ТЭО не является собственностью ООО "СиА+" |
|---|
настоящее время наше предприятие может приобрести мельничный комплекс по цене
180 000 гривен.
предприятием принято решение о создании производства по переработке зерна пшеницы в высококачественную муку. Нам необходимо приобрести оборудование, которое бы позволило перерабатывать до 450 тонн сырья в месяц. В результате произведенных поисков среди машиностроительных заводов и организаций, изготавливающих мельничные агрегаты , нами было отдано предпочтение ООО "СiA+".
технические параметры мельничного комплекса "СIА-15"
Мельничный комплекс "CiA-15"
этого проекта необходимо разбить на два этапа:
1. Закупка и монтаж оборудования - 120 000 гривен.
2. Закупка сырья 60 000 гривен (необходимо оплатить при условии полной готовности мельничного комплекса).
3. Расчет с производителем оборудования согласно контракта в сумме
60 000 гривен, в течении 60-ти дней с момента запуска мельничного комплекса.
Для получение качественной муки нам необходимо применять зерно пшеницы пятого класса продовольственной группы со следующими основными показателями:
- не более 110 ед.
- не менее 22 ед.
780 гк/л
цене 450 гривен/тонна с учетом доставки в г. Николаев.
000 / 450 =133 000 кг.
условиях жесткой конкуренции на рынке муки побеждает качество и минимальная себестоимость. Принято считать, что качественная мука получается из зерна 3-го класса, но на оборудование "СIA+" можно производить муку отличного качества и из зерна 5-го класса.
процесс, основанный на нетрадиционной схеме сортировки продуктов измельчения зерна, позволяет перерабатывать пшеницу не только 3 и 4 класса, а и 5 класса
следующем примере станет понятно, какая экономия средств может быть при применении технологии помола "CiA+".
сутки работы мельничному комплексу (на котором не применена технология по снижению ИДК) с производительностью в 15 тонн необходимо потратить на закупку пшеницы 3-го класса, при цене за одну тонну- 550 гривен,- 22 000 гривен (550*15=8250).
комплекс "CIA-15" с такой же производительностью, с таким же количеством конечной продукции, и что очень важно - качеством, соответствующим параметрам ГОСТа, необходимо затратить на закупку - 6 750 гривен ( цена пшеницы 5-го класса * -450грн.; 15 тонн - объем переработки в сутки = 6 750 гривен). Экономия за одни сутки работы составляет (8250-6750=1500) гривен, за месяц (1500*30=45 000)гривен.
комплекс "CiA 15" перерабатывает за сутки 15 тонн муки, но нам необходимо учесть тот факт, что оборудование новое и его "крейсерская" производительность на первые 300 тонн зерна, не должна превышать 10-11 тонн в сутки, мы сможем 133 000 кг. переработать за одиннадцать дней. Начиная со второго дня переработки, мы сможем продавать продукцию для формирования капитала под закупку следующей партии зерна.
образом, применяем, метод револьверной поставки, используя 60 000 гривен за 30 дней, перерабатывается 300-350 тонн зерна. На второй и последующие месяцы теоретически - 450 тонн, но исходя из опыта производителя, обычно средний объем переработанной пшеницы так и остается на уровне 350 тонн. На это влияют отрицательные факторы такие как:
отключение электроэнергии;
поставок сырья;
платежей (потребителей муки).
таблицу, в которой хорошо видно средний объем выпущенной продукции за один месяц работы:
Основные качественные показатели муки произведенной на оборудовании "СiA - 15" исходя из показателей пшеницы описанных выше:
Составляем таблицу затрат.
Закупка сырья
Стоимость пшеницы пятого класса в настоящее время 360-380 гривен за одну тонну на Николаевском элеваторе. Доставка автомобильным транспортом в Николаев из любой точки области обходится 20 гривен за одну тонну. Непредвиденные расходы по доставке 10 гривен на одну тонну. Ожидаемое повышение цены в ближайшее время может составить не более 20 гривен за одну тонну (не повлечет за собой повышение цен на муку).На предприятии работают два человека занимающиеся непосредственно поставкой пшеницы, зарплата которых составляет 20 гривен с тонны доставленного сырья. Всего по статье закупка сырья: 380+20+10+20+20=450 гривен.
Тара
Под понятием тары подразумевается мешки для фасовки муки по 50 кг. Мельничный комплекс за один месяц производит 180 тонн продукции: высшего сорта, первого сорта 30 тонн, второго сорта 9 тонн и отрубей 81 тонна. Высший сорт, первый и второй фасуем по 50 кг в мешок -всего 219 000 кг (по 50 кг=4380 мешков). В мешок 50 кг входит 25 кг отрубей 81 000 кг (по 25кг = 3240 мешков). 4380+3240=7620*0,50 грн (стоимость одного мешка)= 3810 гривен.
Электроэнергия
Мельничный комплекс при условии круглосуточной работы потребляет 50 кВт/час. С учетом технологических остановок и пересмен оборудование работает 22 часа в сутки без выходных т.е. 30 дней в месяц. Стоимость одного кВт/часа 0,17 гривен. 50*22*30*0,17=5610 гривен за один месяц работы.
Расходные материалы
К расходным материалам относятся жесткие и мягкие щетки, сита, решета, нитки. Исходя из карты технического обслуживания мельничного комплекса щетки меняются каждые 300-400 тонн переработанной пшеницы в количестве 20 шт. по цене 25 гривен за штуку(20*25=500 грн). Сита меняются в количестве 3-4 метра в месяц по цене 80 гривен за 1 метр (4*80=320 грн). Нитки для зашивки мешков стоят 5 гривен одна катушка ее хватает на зашивку 1000 мешков. На один месяц работы необходимо 8 катушек (5*8=40 грн). Всего по статье расходные материалы 500+320+40=880 гривен.
Заработная плата и отчисления
Для полноценной работы мельничного комплекса необходимо 16 человек:
*Заработная плата экспедитору начисляется в размере 20 гривен за доставленную на производство одну тонну пшеницы.20*300=6000 гривен. Статус экспедитора ? работающий по контракту. Как было описано выше оплата его труда включена в стоимость сырья.
Аренда офиса и производственных площадей
В таблице No видно, что в аренде у нашего предприятия находится два помещения необходимых для полноценной работы. Офис 500 гривен. (договор аренды) Производственные площади 500 гривен (договор аренды)
Транспортные расходы в 2000 гривен связанны с доставкой муки потребителю в черте города. В эту статью расходов входят командировочные расходы, связанные с доставкой сит из г. Киева, доставка мешкотары и другие производственные поездки.
Телекоммуникации
Для эффективной работы производства необходимо обеспечить сотрудников качественной связью. Телефон офисный 200 гривен в месяц, мобильная связь 1000 гривен, интернет 300 гривен, 200+1000+300=1500 гривен.
Анализ зерна и муки
Для контроля качества необходимо анализировать качество поставляемого сырья и производимой муки. Стоимость одного экспресс анализа 28 гривен. За один месяц необходимо произвести 20 лабораторных исследований 20*28=560 гривен за один месяц.
Выплата кредита и процентов по его пользованию.
Кредит сроком на один год с процентной ставкой 18 % выплачивается методом погашения % и части кредита. Учитывая тот фактор, что мы начинаем погашение кредита и % по нему с четвертого месяца пользования можно рассчитать ежемесячный платеж в течении 9 месяцев ( 80 000 +18 %)/9 =10488 гривен в месяц.
Общая сумма, подлежащая к уплате в банк за год с процентами за пользование кредитом составит 94 400 гривен, где
80 000 - сумма кредита;
14 400 - % за пользование кредитом.
Рассмотрим на основе полученных данных точку безубыточности - это величина объема продаж, при которой предприятие будет в состоянии покрыть все свои затраты (постоянные и переменные) не получая прибыли.
Уровень безубыточности определяем по формуле:
Т min= С постоян. , где V - объем продаж в стоимостном выражении,
(1-С пер./V) С пост. - постоянные затраты, С пер.- переменные.
Т min = 20963 = 67 622 грн.
(1-147800/215700)
продать 67 622 кг муки высшего сорта, что бы покрыть все расходы и на складе в случае плохой реализации оставшейся продукции остается эквивалент в товаре на сумму 8050 (первый сорт), 2070 (второй сорт)
и 6210 грн. (отрубей)
Рассмотрим графический вариант.
Таким образом, точка безубыточности (Тmin) производства 68 тонн продажи высшего сорта или 67 622 гривны продукции произведенной мельничным комплексом, что соответствует 115 тоннам зерна или 9-10 дней работы.
215700-20963-147800= 46 937 гривен.
Рассчитаем сумму НДС : общие затраты с учетом НДС составляют:
((168883- (7975 зар. плата без НДС))*0,16667= 26819 гривен - дебет
объем продаж 215700*0,16667= 35950 кредит
35950-26819= 9 131 НДС к уплате в бюджет Налог на прибыль составляет 215700-35950-168883=10867*0,30= 3260,1 налог на прибыль.
Чистая прибыль 46 997-9131-3260,1=34 665,9 гривен\месяц
2. Для содержания производства в режиме безубыточности необходимо продавать собственной продукции на сумму не менее 67 622 гривны в месяц.
3. При переработке 115 тонн пшеницы в месяц кредит с процентами за пользование можно вернуть за 12 месяцев.
предприятием принято решение о создании производства по переработке зерна пшеницы в высококачественную муку. Нам необходимо приобрести оборудование, которое бы позволило перерабатывать до 450 тонн сырья в месяц. В результате произведенных поисков среди машиностроительных заводов и организаций, изготавливающих мельничные агрегаты , нами было отдано предпочтение ООО "СiA+".
технические параметры мельничного комплекса "СIА-15"
| Производительность по зерну в сутки | 15 тонн |
| Выход готовой продукции, % | 73 |
| В том числе: Высшего сорта | 60 |
| Первого сорта | 10 |
| Второго сорта | 3 |
| Отрубей мелких | 12 |
| Отрубей крупных | 15 |
| Длинна вальцевой линии, см | 240 |
| Просеивающая поверхность, м2 | 3.0 |
| Обслуживающий персонал, чел | 3 |
| Установленная мощность кВт | 50 |
| Габаритные размеры в смонтированном состоянии, м. | |
| Длинна | 9.0 |
| Ширина | 8.0 |
| Высота | 4.0 |
| Цена в гривнах с учетом доставки, монтажа, наладки, обучением персонала | 180000* |
Финансовый план.
организации производства нам необходимо финансирование в размере 80 000. Наше предприятие обладает собственными средствами в размере 100 000 гривен. Строительные, монтажные и наладочные работы могут быть закончены за 35-45 дней.этого проекта необходимо разбить на два этапа:
1. Закупка и монтаж оборудования - 120 000 гривен.
2. Закупка сырья 60 000 гривен (необходимо оплатить при условии полной готовности мельничного комплекса).
3. Расчет с производителем оборудования согласно контракта в сумме
60 000 гривен, в течении 60-ти дней с момента запуска мельничного комплекса.
Для получение качественной муки нам необходимо применять зерно пшеницы пятого класса продовольственной группы со следующими основными показателями:
- не более 110 ед.
- не менее 22 ед.
780 гк/л
цене 450 гривен/тонна с учетом доставки в г. Николаев.
000 / 450 =133 000 кг.
условиях жесткой конкуренции на рынке муки побеждает качество и минимальная себестоимость. Принято считать, что качественная мука получается из зерна 3-го класса, но на оборудование "СIA+" можно производить муку отличного качества и из зерна 5-го класса.
процесс, основанный на нетрадиционной схеме сортировки продуктов измельчения зерна, позволяет перерабатывать пшеницу не только 3 и 4 класса, а и 5 класса
следующем примере станет понятно, какая экономия средств может быть при применении технологии помола "CiA+".
сутки работы мельничному комплексу (на котором не применена технология по снижению ИДК) с производительностью в 15 тонн необходимо потратить на закупку пшеницы 3-го класса, при цене за одну тонну- 550 гривен,- 22 000 гривен (550*15=8250).
комплекс "CIA-15" с такой же производительностью, с таким же количеством конечной продукции, и что очень важно - качеством, соответствующим параметрам ГОСТа, необходимо затратить на закупку - 6 750 гривен ( цена пшеницы 5-го класса * -450грн.; 15 тонн - объем переработки в сутки = 6 750 гривен). Экономия за одни сутки работы составляет (8250-6750=1500) гривен, за месяц (1500*30=45 000)гривен.
комплекс "CiA 15" перерабатывает за сутки 15 тонн муки, но нам необходимо учесть тот факт, что оборудование новое и его "крейсерская" производительность на первые 300 тонн зерна, не должна превышать 10-11 тонн в сутки, мы сможем 133 000 кг. переработать за одиннадцать дней. Начиная со второго дня переработки, мы сможем продавать продукцию для формирования капитала под закупку следующей партии зерна.
образом, применяем, метод револьверной поставки, используя 60 000 гривен за 30 дней, перерабатывается 300-350 тонн зерна. На второй и последующие месяцы теоретически - 450 тонн, но исходя из опыта производителя, обычно средний объем переработанной пшеницы так и остается на уровне 350 тонн. На это влияют отрицательные факторы такие как:
отключение электроэнергии;
поставок сырья;
платежей (потребителей муки).
таблицу, в которой хорошо видно средний объем выпущенной продукции за один месяц работы:
| Наименование товара | % выхода | кол-во тонн | Цена реализации гривен/кг, | объем продаж гривен |
|---|---|---|---|---|
| Высший сорт | 60 | 180 | 0.90 | 162 000 |
| Первый сорт | 10 | 30 | 0.80 | 24 000 |
| Второй сорт | 3 | 9 | 0.60 | 5 400 |
| Отруби | 27 | 81 | 0.30 | 24 300 |
| Итого | 100 | 300 | - | 215 700 |
Основные качественные показатели муки произведенной на оборудовании "СiA - 15" исходя из показателей пшеницы описанных выше:
| Наименование товара | ИДК | кол-во клейковины | Зольность | Белизна |
|---|---|---|---|---|
| Высший сорт | 90 | 25 | 0.50 | 60 |
| Первый сорт | 95 | 24 | 0.60 | 50 |
| Второй сорт | 100 | 22 | 0.80 | 40 |
Составляем таблицу затрат.
| Наименование затрат | Формула | Сумма |
|---|---|---|
| 1. Закупка сырья | (300 тонн*450 гривен\т.) | 135 000 |
| 2. Тара (мешок) | 7620 шт* 0,50 грн\шт | 3 810 |
| 3. Электроэнергия | 50 кВт*22 ч\сут.*30 дней *0,17грн. | 5 610 |
| 4. Расходный материал | 1 000 | |
| 5. Заработная плата | 15 чел | 5 800 |
| 6. Отчисления в ФЗП | (37,5 %*5800) | 2 175 |
| 7. Аренда офиса | 100м/кв.*5 грн. | 500 |
| 8. Аренда произв. площад. | 100м/кв.*5 грн. | 500 |
| 9. Транспортные расходы. | 2 000 | |
| 10. Телекомуникации | Тел. Офис, моб. Связь, интернет. | 1 500 |
| 11. Анализ зерна,муки. | 500 | |
| 12. Выплата кредита и % | 10 480 | |
| Итого по ст. затраты. | 168 883 |
Закупка сырья
Стоимость пшеницы пятого класса в настоящее время 360-380 гривен за одну тонну на Николаевском элеваторе. Доставка автомобильным транспортом в Николаев из любой точки области обходится 20 гривен за одну тонну. Непредвиденные расходы по доставке 10 гривен на одну тонну. Ожидаемое повышение цены в ближайшее время может составить не более 20 гривен за одну тонну (не повлечет за собой повышение цен на муку).На предприятии работают два человека занимающиеся непосредственно поставкой пшеницы, зарплата которых составляет 20 гривен с тонны доставленного сырья. Всего по статье закупка сырья: 380+20+10+20+20=450 гривен.
Тара
Под понятием тары подразумевается мешки для фасовки муки по 50 кг. Мельничный комплекс за один месяц производит 180 тонн продукции: высшего сорта, первого сорта 30 тонн, второго сорта 9 тонн и отрубей 81 тонна. Высший сорт, первый и второй фасуем по 50 кг в мешок -всего 219 000 кг (по 50 кг=4380 мешков). В мешок 50 кг входит 25 кг отрубей 81 000 кг (по 25кг = 3240 мешков). 4380+3240=7620*0,50 грн (стоимость одного мешка)= 3810 гривен.
Электроэнергия
Мельничный комплекс при условии круглосуточной работы потребляет 50 кВт/час. С учетом технологических остановок и пересмен оборудование работает 22 часа в сутки без выходных т.е. 30 дней в месяц. Стоимость одного кВт/часа 0,17 гривен. 50*22*30*0,17=5610 гривен за один месяц работы.
Расходные материалы
К расходным материалам относятся жесткие и мягкие щетки, сита, решета, нитки. Исходя из карты технического обслуживания мельничного комплекса щетки меняются каждые 300-400 тонн переработанной пшеницы в количестве 20 шт. по цене 25 гривен за штуку(20*25=500 грн). Сита меняются в количестве 3-4 метра в месяц по цене 80 гривен за 1 метр (4*80=320 грн). Нитки для зашивки мешков стоят 5 гривен одна катушка ее хватает на зашивку 1000 мешков. На один месяц работы необходимо 8 катушек (5*8=40 грн). Всего по статье расходные материалы 500+320+40=880 гривен.
Заработная плата и отчисления
Для полноценной работы мельничного комплекса необходимо 16 человек:
| Должность | Кол-во чел | Зар.пл | Отчисления | Всего расходов | Время работы |
|---|---|---|---|---|---|
| Оператор мельничного комплекса | 3 | 550 | (206,25*3) | 2268.5 | Скользящий график , круглосуточно |
| Помощник оператора | 3 | 400 | (150*3) | 800 | //////// |
| Рабочий мельницы | 3 | 250 | (93,8*3) | 1031,4 | //////// |
| Грузчик | 2 | 200 | (50*3) | 550 | С 8.00 до 17.00 |
| Экспедитор* | 2 | % | Без лимита | ||
| Кладовщик | 1 | 300 | 112.5 | 412.5 | С 8.00 до 17.00 |
| Бухгалтер | 1 | 500 | 187.5 | 687.5 | С 8.00 до 17.00 |
| Управляющий | 1 | 800 | 300 | 1100 | Без лимита |
| Итого | 15 | 5800 | 2175 | 7975 |
*Заработная плата экспедитору начисляется в размере 20 гривен за доставленную на производство одну тонну пшеницы.20*300=6000 гривен. Статус экспедитора ? работающий по контракту. Как было описано выше оплата его труда включена в стоимость сырья.
Аренда офиса и производственных площадей
В таблице No видно, что в аренде у нашего предприятия находится два помещения необходимых для полноценной работы. Офис 500 гривен. (договор аренды) Производственные площади 500 гривен (договор аренды)
Транспортные расходы в 2000 гривен связанны с доставкой муки потребителю в черте города. В эту статью расходов входят командировочные расходы, связанные с доставкой сит из г. Киева, доставка мешкотары и другие производственные поездки.
Телекоммуникации
Для эффективной работы производства необходимо обеспечить сотрудников качественной связью. Телефон офисный 200 гривен в месяц, мобильная связь 1000 гривен, интернет 300 гривен, 200+1000+300=1500 гривен.
Анализ зерна и муки
Для контроля качества необходимо анализировать качество поставляемого сырья и производимой муки. Стоимость одного экспресс анализа 28 гривен. За один месяц необходимо произвести 20 лабораторных исследований 20*28=560 гривен за один месяц.
Выплата кредита и процентов по его пользованию.
Кредит сроком на один год с процентной ставкой 18 % выплачивается методом погашения % и части кредита. Учитывая тот фактор, что мы начинаем погашение кредита и % по нему с четвертого месяца пользования можно рассчитать ежемесячный платеж в течении 9 месяцев ( 80 000 +18 %)/9 =10488 гривен в месяц.
Общая сумма, подлежащая к уплате в банк за год с процентами за пользование кредитом составит 94 400 гривен, где
80 000 - сумма кредита;
14 400 - % за пользование кредитом.
| Переменные затраты | Постоянные затраты | ||
|---|---|---|---|
| 1.Сырьё | 135000 | 1.З\плата | 5800 |
| 2.Электроэнергия | 5610 | 2.Отчисления | 2175 |
| 3.Тара | 3810 | 3.Выплата % по кредиту | 10488 |
| 4.Транспорт | 2000 | 4.Телекомуникации | 1500 |
| 5.Расходн. материалы | 880 | 5. Аренда | 1000 |
| 6.Анализ зерна | 500 | ||
| Итого | 147800 | Итого | 20963 |
Рассмотрим на основе полученных данных точку безубыточности - это величина объема продаж, при которой предприятие будет в состоянии покрыть все свои затраты (постоянные и переменные) не получая прибыли.
Уровень безубыточности определяем по формуле:
Т min= С постоян. , где V - объем продаж в стоимостном выражении,
(1-С пер./V) С пост. - постоянные затраты, С пер.- переменные.
Т min = 20963 = 67 622 грн.
(1-147800/215700)
продать 67 622 кг муки высшего сорта, что бы покрыть все расходы и на складе в случае плохой реализации оставшейся продукции остается эквивалент в товаре на сумму 8050 (первый сорт), 2070 (второй сорт)
и 6210 грн. (отрубей)
Таким образом, точка безубыточности (Тmin) производства 68 тонн продажи высшего сорта или 67 622 гривны продукции произведенной мельничным комплексом, что соответствует 115 тоннам зерна или 9-10 дней работы.
Налогообложение.
При оптимальной переработке 300 тонн пшеницы в месяц у нас возникает доход, насчитанный по следующей формуле: V - Cпост - С пер;215700-20963-147800= 46 937 гривен.
Рассчитаем сумму НДС : общие затраты с учетом НДС составляют:
((168883- (7975 зар. плата без НДС))*0,16667= 26819 гривен - дебет
объем продаж 215700*0,16667= 35950 кредит
35950-26819= 9 131 НДС к уплате в бюджет Налог на прибыль составляет 215700-35950-168883=10867*0,30= 3260,1 налог на прибыль.
Чистая прибыль 46 997-9131-3260,1=34 665,9 гривен\месяц
Выводы
1. Мельничный комплекс может окупиться за шесть месяцев при условии, если он будет перерабатывать не менее 300 тонн пшеницы.2. Для содержания производства в режиме безубыточности необходимо продавать собственной продукции на сумму не менее 67 622 гривны в месяц.
3. При переработке 115 тонн пшеницы в месяц кредит с процентами за пользование можно вернуть за 12 месяцев.